營業稅、營所稅怎麼算？記帳士帶你快速理解稅務架構

很多創業者一開始最常卡關的不是賺錢，而是「稅到底怎麼算？」
尤其是營業稅和營所稅，名稱很像，但計算方式與申報時間完全不同。如果搞混，很容易導致多繳、漏報，甚至被罰款。

這篇用最簡單的方式，帶你一次搞懂企業最重要的兩大稅務架構。

一、先搞懂：台灣企業主要有兩種稅

在台灣，企業主要會遇到：

1. 營業稅（每2個月申報一次）
2. 營利事業所得稅（營所稅，每年申報一次）

👉 一個是「每筆交易的稅」
👉 一個是「一年賺多少的稅」

二、營業稅是什麼？怎麼算？

營業稅（又稱加值型營業稅）是針對「銷售行為」課稅。

📌 基本稅率

營業稅=銷項稅額−進項稅額text{營業稅} = text{銷項稅額} - text{進項稅額}營業稅=銷項稅額−進項稅額

📌 白話解釋

• 銷項稅額：你賣東西收的稅（發票上的稅金）
• 進項稅額：你進貨或支出的稅（可扣抵的稅）

👉 簡單理解：
你幫政府「代收稅」，再扣掉你自己已經付過的部分

📌 舉例

假設：

• 你開發票賣商品 110,000 元（含稅）
• 其中營業稅 = 10,000 元（銷項）
• 你進貨花 55,000 元（含稅）
• 其中進項稅 = 5,000 元

10000−5000=500010000 - 5000 = 500010000−5000=5000

👉 你這期要繳的營業稅 = 5,000 元

📌 申報時間

• 每 2個月申報一次
• 1、3、5、7、9、11月為申報月份

三、營所稅是什麼？怎麼算？

營所稅是針對「公司一整年賺多少錢」課稅。

📌 基本概念

營所稅=課稅所得額×稅率text{營所稅} = text{課稅所得額} times text{稅率}營所稅=課稅所得額×稅率

📌 白話解釋

先算出：

👉 收入 − 成本 − 費用 = 淨利（所得）

再用淨利去算稅

📌 台灣營所稅稅率

• 一般公司：20%
• 小規模或符合條件可能有優惠（需依規定）

📌 舉例

• 年收入：2,000,000
• 成本＋費用：1,400,000

2000000−1400000=6000002000000 - 1400000 = 6000002000000−1400000=600000

👉 課稅所得 = 600,000

600000×0.2=120000600000 times 0.2 = 120000600000×0.2=120000

👉 要繳營所稅 = 120,000 元

📌 申報時間

• 每年 5 月申報上一年度
• 一年一次

四、營業稅 vs 營所稅差在哪？

五、很多人會搞錯的3個重點

1️⃣ 營業稅不是公司真正的成本

因為你只是「代收代付」，不是你真正賺的錢。

2️⃣ 有營業額 ≠ 有賺錢

營所稅是看「淨利」，不是看營收。

3️⃣ 發票與帳務一定要對得起來

進項沒整理好，會影響可以抵扣的稅金。

六、為什麼需要記帳士？

很多企業會找記帳士，原因很簡單：

• 幫你整理發票與帳務
• 避免營業稅申報錯誤
• 計算可扣抵稅額
• 預估營所稅金額
• 降低被罰風險

👉 對創業者來說，記帳士其實就是「稅務保險」。

七、結語：先懂架構，比會計公式更重要

營業稅和營所稅看起來複雜，但其實核心概念只有兩個：

👉 營業稅＝每筆交易的稅
👉 營所稅＝整年賺多少的稅

只要理解這個架構，你就已經比很多創業者更清楚財務了。